¿Qué es el sistema Verifactu?
El Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, aprueba el Reglamento que establece los requisitos técnicos que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación utilizados por empresarios y profesionales. Su objetivo es garantizar la integridad, trazabilidad y autenticidad de los registros contables, evitando la manipulación de facturas y fomentando la digitalización empresarial.
Más información en la AEAT: https://sede.agenciatributaria.gob.es/
¿A quién afecta?
El Reglamento Verifactu será de aplicación a:
– Empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
– Autónomos y profesionales que desarrollen actividades económicas (IRPF).
– Entidades en régimen de atribución de rentas (sociedades civiles, comunidades de bienes).
Quedan excluidos los contribuyentes acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII).
¿Qué se considera un sistema informático de facturación (SIF)?
Se considera SIF cualquier conjunto de hardware y software utilizado para emitir facturas, conservarlas y procesar la información contenida en ellas. Incluye programas de facturación, ERPs y hojas de cálculo que automaticen el registro o cálculo de impuestos.
No se considera SIF la emisión manual de facturas en papel o el uso de hojas de cálculo sin macros ni automatización.
Fechas clave y plazos de aplicación
El Reglamento Verifactu entra en vigor de forma progresiva:
– Empresas (sociedades mercantiles): 1 de enero de 2026.
– Autónomos y profesionales: 1 de julio de 2026.
Desde esas fechas, será obligatorio que los sistemas informáticos de facturación cumplan los requisitos del reglamento y que las facturas incluyan un código QR junto con la mención
“Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT”.
Adaptarse antes de los plazos oficiales permitirá una transición más sencilla y evitar posibles sanciones por incumplimiento.
Modalidades de cumplimiento: Verifactu vs No Verifactu
El Reglamento permite dos modalidades de cumplimiento:
• Sistemas Verifactu: envían automáticamente a la AEAT todos los registros de facturación en el momento de su generación.
– Ventajas: cumplimiento automático de los requisitos técnicos, mayor trazabilidad y reducción de errores.
– Recomendado para empresas con gran volumen de facturas o varios usuarios.
• Sistemas No Verifactu: cumplen los requisitos técnicos de integridad y trazabilidad, pero no remiten los registros de forma automática.
– Ventajas: mayor control interno sobre los envíos.
– Inconvenientes: la empresa debe garantizar manualmente la conservación y disponibilidad de los registros ante cualquier requerimiento.
Ambas modalidades deben cumplir las exigencias técnicas del reglamento; la diferencia está en la forma de comunicación con la AEAT.
Errores frecuentes a evitar
Entre los fallos más comunes al implantar Verifactu destacan:
– No verificar si el software de facturación cumple los requisitos técnicos.
– No actualizar el software certificado.
– Confundir albaranes o facturas proforma con documentos sujetos a Verifactu.
Sanciones por incumplimiento
El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria, modificado por la Ley 11/2021, establece un régimen sancionador específico:
Sanciones para usuarios (autónomos y empresas)
- Uso de software no homologado o alterado: Hasta €50,000 por cada ejercicio fiscal.
- Incumplimiento grave (ej. no expedir factura, facturas falsas): Multa del 50% al 150% del importe de las operaciones afectadas, con un mínimo de €600.
Sanciones para fabricantes y comercializadores de software
- Software no conforme: Hasta €150,000 por ejercicio fiscal.
- Comercialización de sistemas no conformes: €1,000 por cada sistema comercializado sin cumplir la ley.
– La AEAT podrá requerir la certificación del software o su sustitución inmediata.
Cumplir con Verifactu no es opcional: garantiza la legalidad, trazabilidad y seguridad de la facturación.
Cómo prepararse desde hoy
Recomendaciones prácticas desde Jaly Asesores:
– Revisar si el sistema de facturación actual está adaptado al nuevo reglamento.
– Contactar con el proveedor del software para confirmar su certificación.
– Formar al personal en los nuevos procedimientos.
– Solicitar una revisión fiscal y contable para garantizar la adecuación completa al nuevo marco normativo.
En resumen
El sistema Verifactu representa un avance decisivo hacia la transparencia y la digitalización de la gestión tributaria. Adaptarse a tiempo es clave para evitar sanciones y asegurar un funcionamiento eficiente y seguro de la facturación empresarial.
